Страховые взносы

С 2010 г. уплата обязательных страховых пенсионных взносов, взносов в ФСС РФ, взносов на обязательное медицинское страхование производится на основании Федерального закона № 212-ФЗ.

Платить взносы придется и самому предпринимателю, и, если у него есть работники, — за своих работников в независимости от выбранной или вмененной системы налогообложения.
В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для предпринимателей, которые нанимают работников, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
Предприниматели также должны будут уплачивать страховые взносы лично за себя. Они должны будут исчислять размер взносов исходя из стоимости страхового года. Объекта для обложения для них просто не предусмотрено.


Размеры страховых тарифов установленые в 2016 году:
• Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) - 22%;
• Фонд Социального Страхования Российской Федерации (ФСС РФ) - 2,9%;
• Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) - 5,1%.
В общем итоге это составляет 30%.


Также существуют пониженные ставки страховых взносов для некоторых льготных категорий плательщиков.
Ставка страховых взносов в размере 20,2 % установлена для:
• сельскохозяйственных товаропроизводителей;
• ИП применяющих единый сельскохозяйственный налог;
• плательщиков взносов производящих выплаты в пользу инвалидов, в части этих выплат.
Ставка страховых взносов в размере 20 % установлена для:
• аптеки применяющих ЕНВД и ИП имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, применяющие ЕНВД;
• благотворительные организации;
• применяющие УСН некоммерческие организации, работающие в сфере научных исследований, образования, здравоохранения, культуры и искусства, а также массового спорта;
• ИП применяющих УСН и основным видом деятельности которых являются виды прямо перечисленные в Законе № 212-ФЗ (пп.8 п.1 ст.58).
Ставка страховых взносов в размере 14 % установлена для ИП, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории таковой зоны. Ставка страховых взносов в размере 27 % установлена для плательщиков взносов осуществляющих производство, выпуск в свет и издание средств массовой информации, основным видом деятельности которых является деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта, издательская и полиграфическая деятельность и т.д.
Работодатели обязаны платить страховые взносы за трудовых мигрантов в том же размере, что и за граждан РФ. Это требование должно выполняться, если с иностранными работниками заключен трудовой договор на срок не менее 6 месяцев.

Страховые взносы в каждый отдельный фонд придется уплачивать отдельно. Проще говоря, платежные документы в банк для перечисления взносов придется составлять отдельно на каждый фонд. В ПФР придется перечислять по два поручения: на страховую и накопительную части пенсий. На работников с 1967 года рождения и моложе взносы уплачиваются на страховую в размере 16% (солидарная часть – 6%, индивидуальная часть – 10%) и накопительную части пенсий в размере 6%,а на работников с 1966 и старше – только на страховую в размере 22% (солидарная часть – 6%, индивидуальная часть – 16%). В ФСС также по два: на взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.